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背景：伴隨著財(cái)金[2014]76號(hào)，財(cái)金[2015]21號(hào)等PPP相關(guān)政策的陸續(xù)出臺(tái)，PPP正式登上歷史舞臺(tái)，與此同時(shí)，伴隨著近幾年P(guān)PP業(yè)務(wù)發(fā)展，前期實(shí)施的各種PPP項(xiàng)目已經(jīng)陸續(xù)進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期，更為早期的PPP項(xiàng)目甚至已經(jīng)運(yùn)營(yíng)數(shù)年，即將進(jìn)入項(xiàng)目中期評(píng)估階段。
本欄目將重點(diǎn)根據(jù)財(cái)金〔2020〕13號(hào)要求，談?wù)劇吨敢烦雠_(tái)后如何做好PPP項(xiàng)目中期評(píng)估工作。
來(lái)源：南京卓遠(yuǎn)
通過《PPP項(xiàng)目中期評(píng)估業(yè)務(wù)-中期評(píng)估的緣起》這篇文章我們?cè)敿?xì)了解到了什么是中期評(píng)估，中期評(píng)估規(guī)范發(fā)展脈絡(luò)及開展中期評(píng)估能達(dá)到什么樣的目的，接下來(lái)呢，我們就詳細(xì)聊一聊，中期評(píng)估此項(xiàng)工作由誰(shuí)來(lái)開展，評(píng)估誰(shuí)，評(píng)估的范圍和時(shí)段以及從哪幾個(gè)維度開展項(xiàng)目中期評(píng)估。
一、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估由誰(shuí)來(lái)做
根據(jù)《政府和社會(huì)資本合作（PPP）項(xiàng)目績(jī)效管理操作指引》（下文簡(jiǎn)稱《指引》）要求，中期評(píng)估與項(xiàng)目績(jī)效管理主導(dǎo)單位均為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)。
同時(shí)對(duì)于主體復(fù)雜多元，中期評(píng)估工作面臨眾多的相關(guān)方和復(fù)雜的管理關(guān)系，為便于科學(xué)界定項(xiàng)目不同評(píng)估主體的職責(zé)和管理范圍，做好評(píng)估工作和結(jié)果的銜接，保證項(xiàng)目的順利開展，可以成立中期評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，由實(shí)施機(jī)構(gòu)牽頭，并聯(lián)合財(cái)政局等相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同推進(jìn)中期評(píng)估工作。
二、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估評(píng)估誰(shuí)
結(jié)合《指引》全文及附件指標(biāo)框架要求，我們不難發(fā)現(xiàn)績(jī)效管理也好中期評(píng)估也罷，對(duì)象實(shí)質(zhì)上是均是PPP項(xiàng)目本身。實(shí)施機(jī)構(gòu)也好、項(xiàng)目公司也好，各項(xiàng)工作都是為了完成項(xiàng)目產(chǎn)出，交付公共產(chǎn)品和服務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)真正意義上的提升公共產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)物有所值。
三、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估的時(shí)段
結(jié)合《指引》全文及附件指標(biāo)框架要求，項(xiàng)目每運(yùn)營(yíng)3-5年應(yīng)結(jié)合年度績(jī)效評(píng)價(jià)情況對(duì)項(xiàng)目開展中期評(píng)估。
四、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估范圍
中期評(píng)估是對(duì)新建項(xiàng)目建設(shè)情況和運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行的一次全面體檢，是檢驗(yàn)項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)物有所值及評(píng)估項(xiàng)目是否能實(shí)現(xiàn)可持續(xù)長(zhǎng)久良好運(yùn)營(yíng)的一個(gè)重要抓手同時(shí)中期評(píng)估結(jié)果為決策者提供參考并提升同地區(qū)整體項(xiàng)目管理水平。因此，首次運(yùn)營(yíng)期中期評(píng)估也需要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)狀況及投融資情況進(jìn)行評(píng)估，綜上所述運(yùn)營(yíng)期運(yùn)營(yíng)狀況主要評(píng)估內(nèi)容如下：
（一）建設(shè)狀況評(píng)估
根據(jù)收集到的項(xiàng)目前期工作資料，以及項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工決算報(bào)告等，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行系統(tǒng)全面的評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目是否依據(jù)規(guī)定的基本建設(shè)程序和規(guī)劃要求建設(shè)、是否達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、建設(shè)質(zhì)量是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目產(chǎn)出是否符合國(guó)家技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目能否持續(xù)平穩(wěn)的運(yùn)行等，具體的內(nèi)容可以參照竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的驗(yàn)收內(nèi)容開展。
（二）項(xiàng)目投融資情況評(píng)估
對(duì)項(xiàng)目公司組建的股權(quán)結(jié)構(gòu)、投融資結(jié)構(gòu)、融資成本等進(jìn)行考察，關(guān)注項(xiàng)目資本金比例和資本金來(lái)源是否合規(guī)，關(guān)注是否存在違規(guī)擔(dān)保情況，項(xiàng)目融資情況與項(xiàng)目協(xié)議和社會(huì)資本的投標(biāo)文件里相關(guān)內(nèi)容是否一致。
（三）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)狀況評(píng)估
主要考察項(xiàng)目公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)是否滿足各類標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的要求，項(xiàng)目總體設(shè)計(jì)功能是否達(dá)標(biāo)；行業(yè)服務(wù)質(zhì)量和用戶投訴處理情況；應(yīng)急預(yù)案的制定、執(zhí)行情況；成本、價(jià)格的控制和執(zhí)行情況；行業(yè)規(guī)劃和年度計(jì)劃的制定、執(zhí)行情況；重要設(shè)備、設(shè)施的管養(yǎng)和維護(hù)情況；安全生產(chǎn)和管理制度的制定和執(zhí)行情況，安全生產(chǎn)設(shè)施的安裝配套情況；人員配置情況等。
（四）項(xiàng)目公司運(yùn)營(yíng)狀況
通過對(duì)項(xiàng)目公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告的考察，分析評(píng)估項(xiàng)目公司的投融資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)綜合成本等是否滿足項(xiàng)目正常運(yùn)營(yíng)的需要，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)如償債備付率和利息備付率是否符合要求，公司的內(nèi)部治理、組織架構(gòu)和企業(yè)文化建設(shè)開展情況是否滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要。同時(shí)，也可以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)即費(fèi)用效益分析，對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的外部性效益進(jìn)行綜合全面的分析，考察項(xiàng)目是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。
（五）績(jī)效管理方案的制定和執(zhí)行情況評(píng)估
考察項(xiàng)目績(jī)效管理方案的制定、執(zhí)行及落實(shí)整改情況。（一）評(píng)估考核指標(biāo)體系的設(shè)置是否科學(xué)、可行，是否符合項(xiàng)目實(shí)際情況。（二）評(píng)估年度評(píng)價(jià)是否按照績(jī)效管理工作方案約定執(zhí)行，是否存在考核流于形式等問題。（三）評(píng)估在年度運(yùn)評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，除扣除相關(guān)費(fèi)用外，對(duì)于這些問題是否及時(shí)整改。最后對(duì)于項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的一些政策調(diào)整等外部因素變化等情況需要對(duì)績(jī)效管理方案是否及時(shí)調(diào)整。
（六）物有所值評(píng)估
分析項(xiàng)目識(shí)別和準(zhǔn)備階段的物有所值評(píng)價(jià)、項(xiàng)目協(xié)議、竣工決算報(bào)告、績(jī)效管理實(shí)施報(bào)告、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)報(bào)表、運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本分析報(bào)告、政府一般公共預(yù)算支出報(bào)告等基礎(chǔ)資料，同時(shí)根據(jù)上述資料中反映的項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)投資和運(yùn)營(yíng)成本和數(shù)據(jù)，對(duì)《物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行重新修改，重新測(cè)算PPP值和PSC值，評(píng)估項(xiàng)目物有所值實(shí)現(xiàn)情況。
（七）項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性
根據(jù)《PPP項(xiàng)目合同指南（試行）》、《中華人民共和國(guó)民法典》等相關(guān)法律法規(guī)及政策要求對(duì)項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性等幾方面進(jìn)行評(píng)估。
1、合規(guī)性
根據(jù)《PPP項(xiàng)目合同指南（試行）》等有關(guān)文件內(nèi)容的要求，對(duì)項(xiàng)目協(xié)議的合規(guī)性進(jìn)行審查。對(duì)于簽訂時(shí)合法合規(guī)，但是在中期評(píng)估時(shí)由于法律法規(guī)政策的變化導(dǎo)致不合規(guī)，原則上不溯及既往，但是在不違背合同雙方根本利益且符合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的情況下建議根據(jù)最新的政策予以調(diào)整和修改。
2、適應(yīng)性
根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》合同雙方權(quán)利義務(wù)的合理合規(guī)對(duì)等，全面分析項(xiàng)目責(zé)權(quán)利的分配，風(fēng)險(xiǎn)的分配是否符合要求，并根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。
3、合理性
對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行全面的審查，客觀全面反映項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況。對(duì)于產(chǎn)品價(jià)格、服務(wù)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目邊界條件、調(diào)價(jià)機(jī)制、政府補(bǔ)償?shù)冗M(jìn)行全面考察，對(duì)于因法律法規(guī)調(diào)整而導(dǎo)致的利率、稅率的變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整合同相關(guān)內(nèi)容。
通過上一篇文章我們了解了為什么要開展中期評(píng)估，同時(shí)通過本部分章節(jié)我們?cè)敿?xì)了解到了由誰(shuí)來(lái)開展中期評(píng)估，評(píng)估誰(shuí)，什么時(shí)間開展評(píng)估以及評(píng)估的范圍，那么具體怎么設(shè)計(jì)中期評(píng)估體系呢，我們?cè)谙乱徽鹿?jié)再進(jìn)行詳細(xì)論述。